07.01.2016

Upřesnění k vyplnění seznamu účetních jednotek – konsolidační tabulka

Na základě množících se dotazů k vyplnění seznamu účetních jednotek patřících do dílčího konsolidačního celku státu (konsolidační tabulka) doplňujeme informace ke zveřejněnému odkazu s názvem: Jak vyplnit podíl ve SMO ČR v konsolidační tabulce ze dne 5. 1. 2015. Obce vyplňují do tabulky všechny účetní

Obce vyplňují do tabulky všechny účetní jednotky, ve kterých mají jakýkoliv podíl, a to i nevýznamný. Může se jednat i členství v různých asociacích, honebních společenstvích, mikroregionech, ale i ve spolku pro obnovu venkova, kde se pak výpočet podílu počítá z počtu členů v celorepublikovém spolku (ne jenom v krajské buňce).

Pokud je vliv na řízení a ovládání (součet sloupce C1+C2) menší než 5, vyplňují obce pouze tyto sloupce tabulky:

sloupec C1 a C2 - hodnota přímého vlivu, hodnota nepřímého vlivu,
sloupec D - významnost podílu
a sloupce J1 a J2 hodnota přímého podílu, hodnota nepřímého podílu.

Hodnoty kritérií (ve sloupcích E – I) se v tomto případě neuvádějí, jelikož vliv na řízení a ovládání je minimální (menší než 5)

Pokud je vliv na řízení a ovládání (součet sloupce C1+C2) větší nebo roven 5, vyplňují obce i další sloupce tabulky.

Obec musí vyplnit i část II: Přehled ostatních významných spoluvlastníků (vlastnická struktura) účetních jednotek uvedených v části I a to u spoluvlastníků, kteří drží podíl větší než 10 %.

Formulář (výkaz) k seznamu účetních jednotek patřících do dílčího konsolidačního celku státu (konsolidační tabulka) je přílohou č. 3b vyhlášky č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech).

Zde naleznete odkaz na podobu výkazu seznam v Excelu ve formátu *.xml: http://www.mfcr.cz/cs/verejny-sektor/ucetnictvi-a-ucetnictvi-statu/ucetni-reforma-verejnych-financi-ucetnic/ucetni-vykaznictvi-statu/pokyny-a-sdeleni/2015/ucetni-konsolidace-statu-materialy-ze-se-23154

Nicméně výkaz je nutné zaslat v požadovaném formátu podle technické vyhlášky *.xml do Centrálního systému účetních informací státu. Stejně tak, jak jsou zasílány v současné době účetní výkazy.

Technické uspořádání v jakém musí být výkaz zaslán, je k nalezení zde: http://www.statnipokladna.cz/cs/csuis/technicke-informace.

Na těchto stránkách najdete požadovaný soubor pod názvem: Balíček č. 29 – Aktualizace XSD schémat (CSÚIS). Pokud tento soubor otevřete jedná se o CV6-Seznam.

Některé obce dostaly od krajů pokyny například, aby poslaly údaje vyplněné v Excelu a do požadovaného formátu *.xml to převedou a zadají do CSUIS, jiné kraje chtěly po obcích, aby údaje zaslaly přímo ve formátu *.xml. Většina obcí má účetní programy, ve kterých je tato tabulka automaticky a může se pak rovnou odeslat do CSUIS. Proto je třeba si tyto záležitosti nejprve prověřit.

V případě dalších dotazů kontaktujte:

Ministerstvo financí ČR
Odbor 54 - Účetnictví ministerstva a účetní výkaznictví státu
Oddělení 5403 - Účetní výkaznictví státu
Tel.: + 420 257 044 124
E-mail: konsolidace@mfcr.cz